De hoofdregel: een verkeersboete mag niet onbelast worden vergoed
Een werkgever mag een verkeersboete van een medewerker in principe niet onbelast vergoeden. Dit geldt ongeacht of de medewerker rijdt in een auto van de zaak of een privéauto.
Wordt de boete als kentekenhouder direct aan de werkgever opgelegd en betaalt de werkgever deze zonder de kosten te verhalen op de medewerker? Dan is er loonbelasting verschuldigd over het bedrag van de boete.
Wat zijn je opties als werkgever?
Je hebt als werkgever drie mogelijkheden:
Optie 1: Boete verhalen op de medewerker
Dit is de eenvoudigste en meest gebruikelijke keuze. Je verhaalt de boete volledig op de medewerker. Er is dan geen loonbelasting verschuldigd en je hebt geen extra administratieve verplichtingen. De Hoge Raad heeft bovendien geoordeeld dat je als werkgever gerechtigd bent om boetes voor kleine snelheidsovertredingen, tot maximaal 10 km/u te hard te verhalen op de medewerker.
Optie 2: Boete zelf betalen via het gebruteerde tarief
Wil je de boete voor eigen rekening nemen? Dan pas je het gebruteerde tarief toe. Dit betekent dat je als werkgever niet alleen belasting betaalt over de boete zelf, maar ook over het voordeel dat de medewerker geniet doordat hij de belasting niet zelf hoeft te betalen. Dit loopt fiscaal snel op, houd daar goed rekening mee.
Optie 3: Boete onderbrengen in de vrije ruimte van de WKR
Verkeersboetes die aan de werkgever zijn opgelegd als kentekenhouder en die niet worden verhaald op de berijder mogen worden ondergebracht in de vrije ruimte van de werkkostenregeling (WKR). Dit was eerder anders gecommuniceerd door de Belastingdienst, maar is inmiddels bevestigd als toegestane werkwijze. Houd wel de vrije ruimte van je WKR in de gaten, want die is begrensd. Lees meer over hoe je bijtelling en fiscale verplichtingen voorkomt.
Samengevat: jouw drie opties op een rij
| Situatie | Fiscale consequentie |
|---|---|
| Boete verhalen op medewerker | Geen loonbelasting verschuldigd |
| Boete zelf betalen | Gebruteerd tarief toepassen |
| Boete onderbrengen in WKR | Mogelijk als boete aan werkgever is opgelegd |
Weet jij altijd wie er reed op het moment van de overtreding?
Een verkeersboete komt binnen op naam van de kentekenhouder, maar wie zat er daadwerkelijk achter het stuur? Met een sluitende rittenregistratie van Trackjack weet je precies wie, wanneer en in welk voertuig heeft gereden. Zo kun je snel en correct beslissen: verhalen op de medewerker, verwerken via het gebruteerde tarief of onderbrengen in de WKR.
Voorkom discussies achteraf en zorg dat je kilometerregistratie altijd klopt, ook bij een controle van de Belastingdienst.
Veelgestelde vragen over verkeersboetes en de werkgever
Mag een werkgever een verkeersboete onbelast vergoeden?
Nee. Een verkeersboete mag in principe niet onbelast worden vergoed. Er is loonbelasting verschuldigd, tenzij de boete wordt verhaald op de medewerker of wordt ondergebracht in de vrije ruimte van de WKR.
Wat is het gebruteerde tarief?
Het gebruteerde tarief betekent dat je als werkgever niet alleen belasting betaalt over de boete zelf, maar ook over het voordeel dat de medewerker heeft doordat hij die belasting niet zelf hoeft te betalen.
Mag een verkeersboete in de WKR worden ondergebracht?
Ja, mits de boete aan de werkgever is opgelegd als kentekenhouder en niet wordt verhaald op de berijder. De Belastingdienst heeft dit bevestigd als toegestane werkwijze.
Mag een werkgever een boete verhalen op de medewerker bij een kleine snelheidsovertreding?
Ja. De Hoge Raad heeft geoordeeld dat een werkgever boetes voor snelheidsovertredingen van maximaal 10 km/u mag verhalen op de medewerker.
Gerelateerde kennisbank artikelen
- Auto van de zaak — dit moet je weten
- Bijtelling voorkomen — hoe werkt dat?
- 8 tips voor een sluitende kilometerregistratie
- Is woon-werkverkeer privé of zakelijk?
- Kilometerregistratie vergeten — wat nu?
- Mijn kilometerregistratie klopt niet — wat doe ik?
Weet jij altijd wie er in jouw bedrijfsauto rijdt?
Met TrackJack heb je inzicht in elke rit, elke bestuurder en elk voertuig. Zo sta je nooit meer voor verrassingen bij een verkeersboete of belastingcontrole.