Alles over bijtelling

1. Wat is bijtelling?

Rijdt u meer dan 500 kilometer per jaar privé in een auto van de zaak? Dan vindt de Belastingdienst dat u een voordeel geniet. Dat voordeel wordt belast als loon in natura: de bijtelling. U betaalt inkomstenbelasting over een percentage van de cataloguswaarde van de auto, alsof u dat bedrag extra salaris ontvangt.

Hoeveel dat precies is, verschilt per type auto en bouwjaar. Elektrische auto’s hebben een lager percentage dan benzine- of dieselauto’s. Wilt u de actuele percentages zien? Bekijk de complete gids bijtelling 2026. Of reken het direct voor uw eigen situatie uit met de TrackJack bijtelling calculator.

2. Bijtelling berekenen

Bijtelling berekenen is minder ingewikkeld dan het klinkt. Hieronder een concreet voorbeeld. Stel: de auto van de zaak heeft een cataloguswaarde van €25.000, een bijtellingpercentage van 22% en u betaalt een eigen bijdrage van €1.200 per jaar.

Wilt u het voor uw eigen auto uitrekenen? Gebruik de bijtelling calculator: vul uw cataloguswaarde, belastingschijf en eigen bijdrage in en u ziet direct wat de auto u netto per maand kost.

3. Bijtellingscategorieen

Het bijtellingpercentage hangt af van het type auto en het jaar van eerste tenaamstelling. Elektrische auto’s betalen minder, fossiele auto’s het standaardtarief van 22%. Bekijk de actuele percentages per jaar:

• Bijtelling 2026: de complete gids
• Bijtelling 2025
• Bijtelling elektrische auto
• Bijtelling 2024
• Bijtelling 2023
• Bijtelling 2022
• Bijtelling 2021

4. Kan ik bijtelling voorkomen?

Ja, dat kan. Bijtelling voor het privégebruik van een auto van de zaak kunt u voorkomen als u aantoont dat u op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt. Dat bewijs levert u met een sluitende kilometerregistratie.

Klinkt simpel, maar in de praktijk gaat het snel mis. Een vergeten rit, een onleesbaar notitieboekje of een spreadsheet met een fout: de Belastingdienst accepteert alleen een airtight registratie. Met een GPS-systeem van TrackJack wordt alles automatisch bijgehouden. U hoeft niets handmatig in te vullen en uw rittenboek is altijd up-to-date. Lees meer over bijtelling voorkomen of bekijk onze rittenregistratieoplossingen.

5. Hoe verloopt de inhouding van belasting over bijtelling?

De verwerking van bijtelling verschilt voor werknemers en ondernemers:

• Werknemer: de werkgever houdt loonbelasting in over de bijtelling en draagt dit maandelijks af aan de Belastingdienst. Een eigen bijdrage die u betaalt voor privégebruik wordt hierop in mindering gebracht.
• Ondernemer (eenmanszaak of VOF): de bijtelling wordt verwerkt in de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting, niet via de loonstrook.

Verantwoordelijkheid van de werkgever

De werkgever is verantwoordelijk voor een correcte afdracht van loonbelasting. Houdt een werknemer een sluitende kilometeradministratie bij om minder dan 500 km privégebruik aan te tonen, dan is de werkgever mede verantwoordelijk voor de juistheid ervan.

Wil de werkgever dat risico uitsluiten? Dan vraagt hij een verklaring van geen privégebruik auto op bij de werknemer. Is de registratie toch onvolledig of onjuist, dan wordt de naheffing neergelegd bij de werknemer, niet bij de werkgever, tenzij de werkgever wist dat de verklaring onterecht was.

6. Ondanks ziekte toch bijtelling

Stel: u bent ziek en rijdt feitelijk niet meer in de auto van de zaak. Betekent dat automatisch dat u geen bijtelling hoeft te betalen? Helaas niet.

In 2017 speelde precies dit scenario voor de rechter. Een werknemer besloot na een herseninfarct niet meer te rijden, maar hield geen rittenregistratie bij. De Belastingdienst legde een naheffing op over vier aaneengesloten jaren.

De rechter was duidelijk: ziekte sluit niet uit dat anderen (familieleden, partner) privéritten hebben gemaakt met de auto. Zonder bewijs van niet-gebruik blijft de bijtelling verschuldigd. Extra pikant: de berijder had na het infarct een duurdere auto van de zaak gekregen, wat de rechter opmerkelijk vond.

7. Bijtellingskeuze bij nieuwe werkgever

Wisselt u van werkgever? Dan kunt u ook uw bijtellingskeuze opnieuw maken: doorgaan met bijtellen, of overstappen op rittenregistratie om bijtelling te vermijden.

De bijtelling loopt via de loonadministratie van de werkgever. Uw oude werkgever is alleen verantwoordelijk voor de loonheffingen over de periode dat u bij hem in dienst was. Is dat geen vol jaar, dan geldt een tijdsevenredig deel van de 500 km-grens.

8. Bijtelling als je niet het hele jaar een auto van de zaak rijdt

Had u niet het hele jaar een auto van de zaak? Dan wordt uw privégebruik herleid naar een jaarkilometrage. Kunt u niet aantonen dat dit op jaarbasis onder de 500 km blijft, dan is bijtelling verschuldigd, maar alleen over de maanden dat de auto beschikbaar was.

Pas op bij wisselen van “geen bijtelling” naar “wel bijtelling”

Wisselt u in de loop van het jaar van een situatie zonder bijtelling (via een sluitende rittenregistratie) naar een situatie met bijtelling, terwijl u al meer dan 500 km privé heeft gereden? Dan moet u over het hele jaar bijtelling betalen, niet alleen over de resterende maanden.

Bijtelling stoppen midden in het jaar is alleen mogelijk bij een werkgeverswisseling of als u de auto definitief inlevert. Leg dit altijd schriftelijk vast.

9. Bijtelling voor ondernemers

Ook als zelfstandige kunt u te maken krijgen met bijtelling. Het werkt alleen anders dan bij werknemers: er wordt niet maandelijks loonbelasting ingehouden, maar de bijtelling wordt aan het einde van het jaar gecorrigeerd op uw belastbare winst.

Dit geldt voor ondernemers met een eenmanszaak, VOF of maatschap, mits de auto tot het ondernemingsvermogen behoort en het privégebruik meer dan 500 km per jaar bedraagt. Meer details? Lees over bijtelling bij een eenmanszaak.

Zijn de autokosten lager dan de bijtelling?

Dan is de bijtelling voor de ondernemer maximaal gelijk aan de werkelijke autokosten. U betaalt nooit meer dan de auto u daadwerkelijk heeft gekost. Reken het na met de bijtelling calculator. Zie ook: bijtelling berekenen: wat kost het en hoe voorkom je het?

10. Auto ook voor andere werkzaamheden gebruiken

Gebruikt u de auto van de zaak ook buiten uw dienstverband, bijvoorbeeld voor een tweede baan of eigen onderneming? Dan zijn die kilometers in principe privékilometers en tellen ze mee voor de 500 km-grens.

Onbelaste kilometervergoeding

Rijdt u zakelijke kilometers voor een tweede werkgever of eigen bedrijf? Dan kan die partij een onbelaste kilometervergoeding betalen van maximaal €0,23 per kilometer (2026). Woon-werkverkeer valt hier ook onder.

Vrijwilligerswerk en de auto

Gebruikt u de auto voor een ANBI-instelling (algemeen nut beogende instelling)? Dan kunt u €0,23 per kilometer als gift aanmerken, mits u heeft afgezien van een vergoeding terwijl declaratie wel mogelijk was.

11. Bijtelling bij een deelauto

Rijdt u in een deelauto via uw werkgever? Dan is de bijtellingsituatie anders dan bij een vaste leaseauto. De VNA (vereniging van Nederlandse autoleasemaatschappijen) heeft hierover afspraken gemaakt met de Belastingdienst.

Bijtelling blijft achterwege als voldaan wordt aan de Brancheregeling Privégebruik Deelauto: u betaalt een marktconforme huurprijs voor het privégebruik en de werkgever treedt op als verhuurder.

Aantonen gebruik deelauto

Het gebruik moet transparant zijn: wanneer, hoe lang, hoeveel kilometer per rit. Dit kan via een ritregistratiesysteem met keurmerk van de Stichting Keurmerk Ritregistratiesystemen. Lees meer: alles over de deelauto en bijtelling.

12. Autoverkoper en bijtelling

Rijdt u als dealer-medewerker regelmatig in wisselende demoauto’s? Dan gelden voor u specifieke fiscale regels om de bijtelling te berekenen. Lees alles over de bijtellingsregeling voor autoverkopers.

13. Pilot variabele bijtelling

De files worden langer, het openbaar vervoer loopt vol. De Mobiliteitsalliantie presenteerde als onderdeel van het Deltaplan 2030 een voorstel voor variabele bijtelling: waarbij u niet een vast percentage betaalt, maar een bedrag dat afhangt van hoeveel en wanneer u rijdt. De gedachte is dat dit rijders stimuleert om minder te rijden op drukke momenten. De pilot is nog in een verkennende fase.