In het kort: Trek je btw af op een auto van de zaak en gebruik je hem ook privé, dan betaal je btw over dat privégebruik; woon-werkverkeer telt daarbij als privé. Zonder kilometerregistratie is dat forfaitair 2,7 procent van de cataloguswaarde per jaar (in bepaalde gevallen 1,5 procent). Met een sluitende kilometerregistratie betaal je alleen over het werkelijke privédeel, wat meestal flink lager uitvalt.
Als je een personen- of bestelauto tot je bedrijfsvermogen rekent, kun je de btw aftrekken op aanschaf, onderhoud en gebruik. Mits de auto wordt gebruikt voor belaste omzet. Dit geldt ook voor leaseauto’s.
Als de auto ook privé wordt gebruik, moet je over het privégebruik btw betalen. Dit is standaard 2,7% van de cataloguswaarde van het voertuig, tenzij je kunt aantonen hoeveel de auto daadwerkelijk privé is gebruikt. Let op: Ook woon-werkverkeer valt voor de omzetbelasting onder privégebruik. Voor de ‘bijtelling btw privégebruik’ geldt dat er naar rato over het privégebruik betaald moet worden. Om te kunnen bepalen wat het aandeel van het privégebruik is, moet een kilometerregistratie worden bijgehouden.
Voor het berekenen van de hoogte van het btw privégebruik zijn er 2 methoden:
- Als er een sluitende kilometerregistratie wordt bijgehouden dan kun je berekenen hoeveel procent van de kilometers privé is geweest. Vervolgens kijk je hoeveel btw je hebt afgetrokken die betrekking heeft op de auto (dus brandstof, onderhoud, aanschaf etc.). Met de rekenmodule van de Belastingdienst kun je vervolgens de bijtelling btw privégebruik exact uitrekenen, wat je honderden euro’s per jaar kan besparen.
- Heb je geen kilometerregistratie? Dan moet je 2,7 procent van de cataloguswaarde als btw privégebruik opgeven. Bij een auto met een cataloguswaarde van € 40.000 is dit al € 1.080 btw per jaar.
Een rekenvoorbeeld
Je hebt een auto van de zaak waar je per jaar € 2.500,- aan kwijt bent voor brandstof en onderhoud. Hier heb je € 525 btw voor afgetrokken. Als je 2,7 procent van de cataloguswaarde als btw privégebruik opgeeft, is dat € 1.080 bij een auto van € 40.000.
Houd je van deze auto de kilometers netjes bij? En rijd je in deze auto 4.000 kilometer privé en 16.000 kilometer zakelijk, (20% privé) dan hoef je slechts 20% van € 525 te betalen: € 105,-.
Het voordeel van het bijhouden van je kilometers
In het eerste jaar is dit al € 1.080 – € 105 = € 975.
Wil je meer weten over bijtelling btw privégebruik en waar je deze btw betaalt, lees je op de website van de Belastingdienst.
Heb je een auto zonder aftrek van btw gekocht?
Heb je bij aankoop van je auto geen btw afgetrokken? Dat kan bijvoorbeeld het geval zijn wanneer je een marge-auto of een auto van een particulier hebt aangeschaft. Gebruik dan voor de berekening van het privégebruik 1,5% in plaats van 2,7%. Verder hoef je voor de berekeningen niets te veranderen.
Hoe moet ik een sluitende kilometerregistratie bijhouden?
Om gebruik te maken van de bijtelling btw privégebruik is het dus van belang om een sluitende kilometerregistratie te hebben om het aandeel van het privégebruik aan te tonen. Dit betekent dat alle ritten en kilometers moeten worden bijgehouden. Dit kan in een schriftje, maar dit kost een hoop tijd en de kans op fouten of het vergeten van ritten is groot. TrackJack heeft hier een handige oplossing voor.
Tip: Met de TrackJack PRO Fiscaal registreer je automatisch al je ritten – fiscaal goedgekeurd en erkend door de Belastingdienst. Bekijk de PRO Fiscaal in onze webshop →
