Bijtelling auto van de zaak

Heeft u een auto van de zaak? Dan krijgt u vrijwel altijd te maken met de bijtelling auto van de zaak. Dit is een belangrijk fiscaal aspect dat bepaalt of en hoeveel u extra betaalt voor privégebruik van de zakelijke auto. In dit artikel leggen we uit wat bijtelling inhoudt, hoe u deze kunt berekenen of voorkomen, en welke keuzes u kunt maken bij zakelijk rijden.

Wat is bijtelling auto van de zaak?

Wanneer u een auto van de zaak ook privé gebruikt, ziet de Belastingdienst dit als loon in natura. Dat betekent dat u bijtelling betaalt: een extra bedrag bovenop uw inkomen. Deze auto van de zaak bijtelling wordt berekend op basis van de cataloguswaarde van de auto, het bijtellingspercentage en uw belastingtarief.

Gebruik maakt hierbij het verschil: rijdt u meer dan 500 kilometer privé per jaar, dan is bijtelling verplicht. Blijft u daaronder én kunt u dit aantonen met een sluitende rittenregistratie, dan kunt u onder de bijtelling uitkomen.

Auto van de zaak: privé of zakelijk?

Voordat u een keuze maakt, is het goed te weten wat het verschil is:

• Alleen zakelijk gebruik: maximaal 500 km privé per jaar toegestaan. U betaalt géén bijtelling, mits u dit kunt aantonen.
• Zakelijk én privégebruik: u betaalt bijtelling voor de auto van de zaak. De werkgever betaalt de autokosten (onderhoud, verzekering, belasting, brandstof). U betaalt belasting over het privégebruik via bijtelling.

Deze keuze is lastig terug te draaien. Denk hier dus vooraf goed over na.

Bijtelling leaseauto

Als er via de werkgever een auto van de zaak beschikbaar wordt gesteld en u rijdt hierin ook privé, dan beschouwt de Belastingdienst het gebruik van de leaseauto als loon in natura. De waarde van dit loon is de bijtelling auto van de zaak en wordt opgeteld bij uw inkomen, waarover uiteindelijk loonbelasting wordt ingehouden. Dit bedrag wordt berekend op basis van de catalogusprijs van de leaseauto, de CO2-uitstoot en de datum eerste toelating (DET) van de auto. Meer weten over bijtelling? In ons ‘Kennisbankartikel bijtelling’ vertellen we u alles over bijtelling auto van de zaak.

Bijtelling auto   van de zaak berekenen

De hoogte van de auto van de zaak bijtelling hangt af van:

• De cataloguswaarde van de leaseauto
• Het bijtellingspercentage (bijv. 22% of 16% bij elektrische auto’s)
• Uw inkomstenbelastingtarief
• Eventuele eigen bijdrage

Rekenvoorbeeld auto van de zaak bijtelling:

Stel: de auto van de zaak heeft een cataloguswaarde van € 20.000. Het bijtellingspercentage is 22% en u betaalt een eigen bijdrage van € 1.100 per jaar.

Bruto bijtelling:
22% van € 20.000 = € 4.400
€ 4.400 – € 1.100 = € 3.300

Netto bijtelling:
Bij een belastingtarief van 38% is de netto bijtelling 38% van € 3.300 = € 1.254 per jaar.

U kunt de bijtelling zelf berekenen of gebruik maken van online tools.

Bijtelling auto van de zaak voorkomen

Wilt u geen bijtelling auto van de zaak betalen? Dan mag u niet meer dan 500 privékilometers per jaar rijden met de zakelijke auto. Dit moet u aantonen met een sluitende rittenregistratie. Handmatig registreren kan, maar een GPS kilometerregistratiesysteem zoals van TrackJack is veel eenvoudiger en volledig geautomatiseerd. Dit systeem voldoet aan de eisen van de Belastingdienst en is gecertificeerd.

Kiest u voor sluitende registratie, dan vervalt de bijtelling volledig. Een slimme keuze voor wie zijn auto van de zaak zakelijk inzet en privégebruik wil vermijden.

De auto van de zaak als privévermogen

Een alternatief voor bijtelling is het rekenen van de auto tot uw privévermogen. U rijdt dan in een privéauto en declareert € 0,23 per zakelijke kilometer als kostenpost. Woon-werkverkeer telt hierbij ook als zakelijke kilometers.

Dit kan gunstiger zijn dan bijtelling, zeker als de werkelijke autokosten laag zijn of u veel zakelijke kilometers maakt. Ook de btw op autokosten mag (deels) teruggevraagd worden.

Bijtelling bestelauto’s

Ook voor bestelauto’s geldt: bij privégebruik boven de 500 km per jaar betaalt u bijtelling. Een uitzondering wordt gemaakt bij een ‘Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’, bijvoorbeeld bij auto’s met slechts een bestuurdersstoel en geen dubbele cabine.