Wanneer krijg je te maken met bijtelling?
Rijd je een auto van de zaak en gebruik je die privé meer dan 500 kilometer per jaar? Dan krijg je te maken met bijtelling. De bijtelling wordt berekend als een percentage van de cataloguswaarde van de auto en bij je inkomen opgeteld. Over dit bedrag betaal je inkomstenbelasting.
In 2025 bedraagt de standaardbijtelling 22%. Bij auto’s met een hoge oorspronkelijke cataloguswaarde, zoals oudere of volledig afgeschreven modellen, kan dit tot een relatief hoge belastingdruk leiden. Maar wat als de bijtelling hoger is dan het werkelijke voordeel van privégebruik?
Bijtelling mag niet hoger zijn dan het werkelijke voordeel
Volgens een arrest van de Hoge Raad uit 2011 geldt dat de bijtelling niet hoger dan het werkelijke voordeel mag zijn wanneer je een auto van de zaak privé gebruikt. Met andere woorden: de belasting mag niet gebaseerd zijn op een fictief voordeel dat veel hoger ligt dan de kosten die je daadwerkelijk maakt.
Deze situatie komt vooral voor bij oudere auto’s met een relatief hoge cataloguswaarde, terwijl de werkelijke kosten en het privégebruik beperkt zijn. In dat geval kun je bezwaar maken tegen de standaardbijtelling.
Voorbeeld: bijtelling versus werkelijk voordeel
Situatieschets
- Auto van de zaak, 10 jaar oud
- Cataloguswaarde: €40.000
- Bijtellingspercentage: 22%
- Jaarlijkse bijtelling: €8.800
- Privégebruik: circa 2.000 km op totaal 20.000 km (10%)
- Totale kosten (afschrijving, onderhoud, brandstof, verzekering): €6.000
- Werkelijke privévoordeel: 10% van €6.000 = €600
Vergelijking
- Forfaitaire bijtelling: €8.800
- Werkelijk voordeel: €600
Het verschil is aanzienlijk: de werknemer wordt belast voor een voordeel van €8.800 terwijl het echte privévoordeel maar €600 bedraagt. In dit geval is de bijtelling dus niet in verhouding tot de werkelijke kosten.
Wat kun je doen als de bijtelling te hoog is?
Bezwaar maken tegen de bijtelling
Als je vermoedt dat je bijtelling niet in verhouding staat tot je werkelijke voordeel, volg dan deze stappen:
Dien bezwaar in bij de Belastingdienst binnen zes weken na ontvangst van je belastingaanslag.
Onderbouw je bezwaar met bewijsstukken zoals:
- Gedetailleerde kilometerregistratie
- Overzicht van autokosten (onderhoud, verzekering, brandstof)
- Berekening van het aandeel privégebruik
3. Stap naar de rechter als de Belastingdienst het bezwaar afwijst en je in je recht denkt te staan.
Conclusie: is jouw bijtelling wel eerlijk?
De regeling voor bijtelling is standaard en eenvoudig toe te passen, maar niet altijd rechtvaardig. Als je weinig privé rijdt of de werkelijke kosten laag zijn, kan de bijtelling hoger uitvallen dan redelijk is. Gelukkig biedt de wet ruimte voor maatwerk: je kunt bezwaar maken als jouw bijtelling niet in lijn is met het werkelijke voordeel dat je hebt van de auto van de zaak.
Kijk kritisch naar je situatie en laat je niet verrassen door een te hoge fiscale bijtelling die je kunt aanvechten.
