Kann der Arbeitgeber eine Verkehrsstrafe steuerfrei erstatten?

Erhalten Sie als Arbeitgeber Bußgelder für Verkehrsverstöße oder müssen Sie diese für Ihre Mitarbeiter bezahlen? Dann ist es wichtig, die steuerlichen Regelungen zu kennen. Denn die einfache Erstattung eines Bußgeldes kann unerwartete Lohnsteuerkosten verursachen. In diesem Artikel erfahren Sie, was erlaubt und was verboten ist und welche Optionen für Sie am besten geeignet sind.

Die wichtigste Regel: Eine Verkehrsstrafe kann nicht steuerfrei erstattet werden.

Grundsätzlich darf ein Arbeitgeber einem Angestellten ein Bußgeld für Verkehrsverstöße nicht steuerfrei erstatten . Dies gilt unabhängig davon, ob der Angestellte einen Firmenwagen oder einen privaten Pkw fährt.

Wird die Geldbuße direkt dem Arbeitgeber als Fahrzeughalter auferlegt und zahlt der Arbeitgeber sie, ohne die Kosten vom Arbeitnehmer zurückzufordern, so ist auf den Betrag der Geldbuße Lohnsteuer fällig .

Welche Möglichkeiten haben Sie als Arbeitgeber?

Als Arbeitgeber haben Sie drei Möglichkeiten:

Option 1: Die Geldstrafe vom Mitarbeiter einfordern

Dies ist die einfachste und gängigste Vorgehensweise. Sie erhalten die Geldbuße vollständig vom Arbeitnehmer. In diesem Fall fallen keine Lohnsteuern an, und Sie haben keine weiteren administrativen Verpflichtungen. Darüber hinaus hat der Oberste Gerichtshof entschieden, dass Sie als Arbeitgeber berechtigt sind, Geldbußen für geringfügige Geschwindigkeitsübertretungen – bis maximal 10 km/h über dem Tempolimit – vom Arbeitnehmer einzufordern.

Option 2: Bezahlen Sie die Strafe selbst über den Bruttobetrag.

Wollen Sie die Strafe selbst tragen? Dann gilt der erhöhte Steuersatz . Das bedeutet, dass Sie als Arbeitgeber nicht nur die Strafe selbst versteuern, sondern auch den Vorteil, den der Arbeitnehmer genießt, weil er die Steuer nicht selbst zahlen muss. Das summiert sich schnell, also berücksichtigen Sie das.

Option 3: Die Geldstrafe in den steuerfreien WKR-Freibetrag einbeziehen.

Verkehrsverstöße, die dem Arbeitgeber als eingetragenem Fahrzeughalter auferlegt und nicht vom Fahrer eingetrieben werden, können unter Umständen in die steuerfreie Pauschale der betrieblichen Ausgabenregelung (Work Expenses Scheme, WKR) einbezogen werden . Dies wurde von der Steuer- und Zollverwaltung zuvor anders kommuniziert, ist nun aber als zulässige Praxis bestätigt. Beachten Sie jedoch Ihre steuerfreie WKR-Pauschale, da diese begrenzt ist. Lesen Sie mehr darüber, wie Sie steuerpflichtige Vorteile und steuerliche Verpflichtungen vermeiden können.

Zusammengefasst: Ihre drei Optionen auf einen Blick

Situation	Steuerliche Folgen
Strafe vom Mitarbeiter einfordern	Keine Lohnsteuer fällig
Bezahlen Sie die Strafe selbst	Aufgeschlagener Bruttosatz anwenden
Berücksichtigen Sie die Geldstrafe in WKR.	Möglicherweise, wenn gegen den Arbeitgeber eine Geldstrafe verhängt wurde.

Wissen Sie immer, wer zum Zeitpunkt des Verstoßes am Steuer saß?

Ein Bußgeldbescheid wird auf den Namen des Fahrzeughalters ausgestellt, doch wer saß tatsächlich am Steuer? Mit dem detaillierten Fahrtenbuch von Trackjack wissen Sie genau, wer wann mit welchem Fahrzeug gefahren ist. So können Sie schnell und richtig entscheiden: Kosten vom Mitarbeiter einfordern, über den Bruttosatz abrechnen oder im Rahmen der betrieblichen Ausgabenregelung geltend machen.

Um spätere Streitigkeiten zu vermeiden, sollten Sie sicherstellen, dass Ihr Kilometerprotokoll stets korrekt ist, auch im Falle einer Steuerprüfung.

Häufig gestellte Fragen zu Verkehrsverstößen und dem Arbeitgeber

Kann ein Arbeitgeber eine Verkehrsstrafe steuerfrei erstatten?

Nein. Verkehrsverstöße können grundsätzlich nicht steuerfrei erstattet werden. Lohnsteuer ist zu entrichten, es sei denn, die Strafe wird vom Arbeitnehmer eingetrieben oder ist in den steuerfreien Betrag der Lohnsteuer eingerechnet.

Wie hoch ist der Bruttozinssatz?

Der erhöhte Steuersatz bedeutet, dass Sie als Arbeitgeber nicht nur die Strafe selbst besteuern müssen, sondern auch den Vorteil, den der Arbeitnehmer erhält, weil er diese Steuer nicht selbst zahlen muss.

Kann eine Verkehrsstrafe in die WKR einbezogen werden?

Ja, vorausgesetzt, die Geldbuße wird dem Arbeitgeber als eingetragenem Halter auferlegt und nicht vom Fahrer eingetrieben. Die Steuer- und Zollverwaltung hat dies als zulässiges Verfahren bestätigt.

Kann ein Arbeitgeber von einem Arbeitnehmer eine Geldstrafe für einen geringfügigen Geschwindigkeitsverstoß einfordern?

Ja. Der Oberste Gerichtshof hat entschieden, dass ein Arbeitgeber Bußgelder für Geschwindigkeitsübertretungen von bis zu 10 km/h vom Arbeitnehmer einfordern kann.