C'est une question qui revient souvent. Il est important de le savoir, car lorsqu'un relevé kilométrique fiscal doit être tenu, seuls 500 kilomètres peuvent être parcourus à titre privé par an, dans la plupart des cas. La réponse à la question de savoir si les déplacements domicile-travail sont considérés comme privés ou professionnels dépend de la réglementation applicable : l'avantage en nature imposable ou la TVA. Nous allons vous l'expliquer plus en détail.
Déplacements professionnels pour avantages imposables
Par « trajet domicile-travail », l’administration fiscale et douanière entend les déplacements entre le domicile et le lieu de travail fixe, considérés comme des déplacements professionnels . La distance parcourue entre le domicile et le lieu de travail (trajet domicile-travail) est intégralement classée comme déplacement professionnel aux fins de l’avantage imposable. De plus, un arrêt de la Cour suprême a précisé que le simple fait de déjeuner à son domicile est également considéré comme un déplacement professionnel.
Pas d'adresse professionnelle fixe
Mais que se passe-t-il si le contrat de travail de l'employé ne précise pas d'adresse professionnelle fixe ? Comment les trajets domicile-travail sont-ils considérés dans ce cas ? Dans ce cas, tous les déplacements entre le domicile et l'adresse professionnelle sont considérés comme des trajets domicile-travail. Cela inclut également les déplacements occasionnels entre le domicile et l'adresse professionnelle, par exemple pour aller chercher du matériel. Si un ouvrier du bâtiment ou un technicien de maintenance se rend sur un chantier ou chez un client, alors… pas de trajets domicile-travail.
déplacements domicile-travail privés aux fins de la TVA
Lors de l'utilisation d'un véhicule de société , une rectification annuelle de la TVA est nécessaire pour tenir compte de son usage privé. En effet, la TVA sur les frais de véhicule n'est pas intégralement récupérable, une partie étant liée à un usage privé. De nombreux conducteurs professionnels sont exonérés d'avantage imposable car ils tiennent un registre kilométrique et n'effectuent pas de trajets à titre privé. Toutefois, une rectification de la TVA peut s'avérer nécessaire, car les trajets domicile-travail sont considérés comme privés pour le calcul de la TVA, tandis que les kilomètres parcourus à titre privé sont considérés comme professionnels pour le calcul de l'avantage imposable.
TrackJack s'est entretenu avec Heleen Elbert, avocate fiscaliste et experte en tout ce qui concerne les autorités fiscales et le monde automobile.
Distinguer facilement les voyages privés des voyages d'affaires
Consigner manuellement tous vos déplacements, en précisant s'ils sont professionnels, de loisirs ou domicile-travail, est une tâche fastidieuse et source d'erreurs. Une solution bien plus simple consiste à utiliser un système d'enregistrement de trajets GPS . Ce petit appareil, installé dans votre voiture, enregistre automatiquement tous vos déplacements. Vous pouvez définir des plages horaires pour vos trajets professionnels ou de loisirs afin qu'un trajet soit automatiquement classé comme tel. Vous pouvez également installer un bouton dédié dans votre voiture et l'activer lors de vos déplacements privés. C'est très simple. Et bien sûr, toutes les informations peuvent être modifiées ultérieurement.
Plus d'informations sur le système d'enregistrement des trajets GPS
