Utilisez-vous une voiture de fonction à titre personnel ? Si oui, cela a une incidence non seulement sur votre impôt sur le revenu (via l’avantage en nature imposable), mais aussi sur votre déclaration de TVA . Votre relevé kilométrique est essentiel à cet égard. Cet article vous explique le fonctionnement de la correction de TVA pour une voiture de fonction et comment un relevé kilométrique précis vous permet de récupérer la TVA uniquement sur les trajets professionnels effectués.
Comment fonctionne la TVA sur une voiture de société ?
En tant qu'entrepreneur, vous pouvez déduire la TVA sur les frais liés à votre véhicule, mais uniquement pour la part utilisée à des fins professionnelles. Pensez à la TVA sur :
- Coûts du carburant et de la recharge
- Entretien et réparations
- Assurance automobile (non applicable, car l'assurance est exonérée de TVA)
- Lavage auto et pneus
- Paiements de location pour un contrat de location financière
Si vous utilisez également le véhicule à titre privé, vous ne pouvez pas déduire la TVA sur cet usage privé. Vous devez corriger cette erreur dans votre déclaration de TVA.
Deux méthodes de correction de la TVA
Méthode 1 : basée sur l'utilisation réelle
Le calcul de la TVA déductible se base sur l'utilisation privée réelle du véhicule. Pour cela, vous devez tenir un registre kilométrique détaillé indiquant la proportion exacte de kilomètres parcourus à titre privé. Cette méthode est la plus précise et permet souvent d'obtenir la déduction la plus faible si vous conduisez peu à titre privé.
Exemple : Vous parcourez 20 000 kilomètres par an, dont 2 000 à titre privé (10 %). La TVA totale sur les frais de voiture s’élève à 2 000 €. Vous pouvez déduire 1 800 € (90 %) et devez effectuer une correction de 200 €.
Méthode 2 : correction forfaitaire de 2,7 %
Vous ne tenez pas de registre kilométrique ? Dans ce cas, l’administration fiscale applique un taux forfaitaire de 2,7 % du prix catalogue du véhicule par an au titre de la TVA pour un usage privé. Ce taux forfaitaire s’applique également aux trajets domicile-travail.
Pour une voiture dont le prix catalogue est de 40 000 €, cela représente : 2,7 % × 40 000 € = 1 080 € de TVA supplémentaire par an non déductible. Un relevé kilométrique complet permet de réduire considérablement ce montant.
Frais de déplacement domicile-travail et TVA
Veuillez noter : les trajets domicile-travail sont considérés comme un usage privé pour le calcul de la TVA . Cela diffère du calcul de l’impôt sur le revenu, où les trajets domicile-travail sont parfois classés comme usage professionnel. Par conséquent, pour le calcul de la TVA, vous devez inclure vos trajets domicile-travail dans votre kilométrage privé.
En savoir plus sur les déplacements domicile-travail : privés ou professionnels ?
Carnet de voyage comme justificatif de TVA
Un relevé kilométrique détaillé constitue la preuve la plus convaincante de la répartition réelle entre déplacements professionnels et privés. Sans relevé, l'administration fiscale applique systématiquement le forfait, même si vous utilisez très peu vos véhicules à titre privé.
Avec TrackJack, vos trajets professionnels et privés sont automatiquement enregistrés. À la fin du trimestre ou de l'année, vous exportez un récapitulatif détaillé indiquant le ratio kilométrique exact. Pour en savoir plus sur l'exportation des journaux de trajets au format PDF ou Excel , consultez la documentation.
Questions fréquentes concernant l'immatriculation au kilomètre et la TVA
Dois-je ajuster la TVA si je dispose d'une voiture de fonction ?
Oui, si vous utilisez également le véhicule à titre privé. Sans justificatif de kilométrage, l'administration fiscale applique un taux forfaitaire de 2,7 % du prix catalogue. Avec un justificatif de kilométrage complet, vous ne payez qu'un ajustement en fonction de l'utilisation privée réelle.
La correction de la TVA s'applique-t-elle également aux voitures électriques ?
Oui. La correction de TVA s'applique quel que soit le type de carburant. Pour les voitures électriques, un taux forfaitaire réduit de 1,5 % s'applique si le véhicule a été acheté exclusivement à des fins professionnelles, aux fins de la TVA.
À quelle fréquence dois-je soumettre la correction de TVA ?
Vous devez déclarer la correction dans la dernière déclaration de TVA de l'année, donc au quatrième trimestre ou dans la déclaration de décembre.
Correction de la TVA réduite grâce à un relevé kilométrique précis ?
Avec TrackJack, vos kilomètres professionnels sont automatiquement enregistrés. Ainsi, vous ne payez la TVA que sur les kilomètres réellement parcourus à titre privé.
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