Tout savoir sur la taxe sur les véhicules de société

1. Qu'est-ce que l'ajout d'impôt ?

Parcourez-vous plus de 500 kilomètres par an à titre privé en tant que voiture de fonctionDans ce cas, l'administration fiscale considère que vous bénéficiez d'un avantage en nature. Cet avantage est imposé comme une rémunération en nature : il s'ajoute à votre revenu imposable. Vous payez l'impôt sur le revenu sur un pourcentage du prix catalogue du véhicule, comme si vous receviez ce montant en complément de salaire.

Le pourcentage exact varie selon le type de voiture et son année de fabrication. Les voitures électriques représentent un pourcentage inférieur à celui des voitures essence ou diesel. Souhaitez-vous consulter les pourcentages actuels ? Voir Guide complet sur la taxe automobile de société 2026Ou calculez-le directement pour votre propre situation avec le Calculateur de taxe supplémentaire TrackJack.

2. Calculer l'avantage imposable

Calculer l'avantage imposable est moins compliqué qu'il n'y paraît. Voici un exemple concret : supposons que le prix catalogue de la voiture de fonction soit de 25 000 €, que le taux d'avantage imposable soit de 22 % et que vous versiez une contribution personnelle de 1 200 € par an.

Souhaitez-vous le calculer pour votre propre voiture ? Utilisez le calculateur d'impôt supplémentaireSaisissez le prix catalogue, la tranche d'imposition et votre contribution personnelle, et vous verrez immédiatement le coût net mensuel de la voiture.

3. Catégories d'ajout d'impôt

Le pourcentage de la taxe supplémentaire dépend du type de véhicule et de l'année de première immatriculation. Les véhicules électriques sont moins taxés, tandis que les véhicules thermiques sont soumis au taux standard de 22 %. Consultez les taux en vigueur chaque année :

• Taxe sur les véhicules de société 2026 : le guide complet
• Avantage imposable 2025
• Avantage imposable pour les voitures électriques
• Avantage imposable 2024
• Avantage imposable 2023
• Avantage imposable 2022
• Avantage imposable 2021

4. Puis-je éviter la majoration fiscale ?

Oui, c'est possible. Vous pouvez éviter la majoration fiscale pour l'utilisation privée d'une voiture de société si vous prouvez que vous ne parcourez pas plus de 500 kilomètres à titre privé par an. Vous fournissez cette preuve avec un carnet de kilométrage complet.

Cela paraît simple, mais en pratique, les choses peuvent vite tourner au vinaigre. Un voyage oublié, un carnet illisible ou une erreur dans un tableur : l’administration fiscale exige des justificatifs irréprochables. Avec un système GPS TrackJack, tout est enregistré automatiquement. Plus besoin de saisir quoi que ce soit manuellement : votre carnet de bord est toujours à jour. En savoir plus éviter les taxes supplémentaires ou voir nos solutions d'inscription de voyage.

5. Comment est gérée la retenue d'impôt sur l'avantage imposable ?

Le traitement de l'avantage imposable diffère pour les salariés et les entrepreneurs :

• Ouvriers: L'employeur prélève l'impôt sur le revenu sur l'avantage imposable et le reverse mensuellement à l'administration fiscale. Toute contribution personnelle versée par vos soins pour un usage privé est déduite de ce montant.
• entrepreneur (entreprise individuelle ou société en nom collectif) : l'ajout est traité dans la déclaration annuelle de revenus, et non via le bulletin de paie.

Responsabilité de l'employeur

L'employeur est responsable du versement correct des cotisations sociales. Un employé détient-il un carnet de kilométrage complet Si l'employeur ne parvient pas à démontrer une utilisation privée inférieure à 500 km, il est solidairement responsable de l'exactitude des informations fournies.

L'employeur souhaite-t-il écarter ce risque ? Alors il demande un déclaration de non-utilisation privée du véhicule La cotisation supplémentaire est imposée au salarié. Si l'enregistrement est néanmoins incomplet ou incorrect, elle est à la charge du salarié et non de l'employeur, sauf si ce dernier savait que la déclaration était injustifiée.

6. Avantage imposable malgré la maladie

Supposons que vous soyez malade et que vous ne conduisiez plus la voiture de fonction. Cela signifie-t-il automatiquement que vous n'avez pas à payer d'impôt sur l'avantage en nature ? Malheureusement non.

En 2017, ce scénario précis s'est produit devant le juge. Un employé avait décidé d'arrêter de conduire après un AVC, mais n'a pas conservé son permis de conduire. inscription au voyage L'administration fiscale et douanière a imposé une cotisation supplémentaire couvrant quatre années consécutives.

Le juge a été clair : la maladie n’empêche pas d’autres personnes (membres de la famille, conjoint) d’utiliser le véhicule à titre privé. En l’absence de preuve de non-utilisation, l’avantage imposable reste dû. Détail particulièrement surprenant : le conducteur a reçu une voiture de fonction plus onéreuse après son infarctus, ce que le juge a jugé remarquable.

7. Choix concernant l'impôt supplémentaire avec un nouvel employeur

Vous changez d'employeur ? Vous pouvez alors faire un nouveau choix concernant votre majoration d'impôt : la maintenir ou passer à… inscription au voyage pour éviter une majoration fiscale.

L'avantage imposable est géré par le service de paie de votre employeur. Ce dernier n'est responsable des cotisations sociales que pour la période durant laquelle vous avez travaillé pour lui. Si cette période n'est pas une année complète, le plafond de 500 km s'applique au prorata.

8. Avantage imposable si vous ne conduisez pas de voiture de société pendant toute l'année.

Vous n'avez pas disposé d'une voiture de fonction pendant toute l'année ? Dans ce cas, votre utilisation privée est convertie en kilométrage annuel. Si vous ne pouvez pas démontrer que ce kilométrage reste inférieur à 500 km par an, vous aurez droit à un avantage imposable, mais uniquement pour les mois où la voiture était à votre disposition.

Soyez prudent lorsque vous passez de « sans majoration d'impôt » à « majoration d'impôt ».

Passez-vous d'une situation sans ajout d'impôt en cours d'année (via un inscription complète du voyageVous vous retrouvez dans une situation de majoration fiscale alors que vous avez déjà parcouru plus de 500 km à titre privé ? Dans ce cas, vous devez payer la majoration fiscale pour l’année entière, et non seulement pour les mois restants.

L'arrêt de la majoration d'impôt en cours d'année n'est possible qu'en cas de changement d'employeur ou de restitution définitive du véhicule. Il est impératif de toujours consigner cette opération par écrit.

9. Avantage imposable pour les entrepreneurs

En tant que travailleur indépendant, vous pouvez également bénéficier d'un avantage imposable. Toutefois, le calcul diffère de celui appliqué aux salariés : l'impôt sur le revenu n'est pas prélevé mensuellement, mais l'avantage imposable est déduit de votre bénéfice imposable en fin d'année.

Cela s'applique aux entrepreneurs exerçant une activité en entreprise individuelle, en société en nom collectif ou en association professionnelle, à condition que le véhicule fasse partie de l'actif de l'entreprise et que l'utilisation privée dépasse 500 km par an. Plus de détails ? Consultez la section suivante : avantage imposable pour une entreprise individuelle.

Le coût de la voiture est-il inférieur à l'avantage imposable ?

Dans ce cas, l'avantage imposable pour l'entrepreneur est au maximum égal au coût réel du véhicule. Vous ne payez jamais plus que le prix d'achat réel du véhicule. Vérifiez auprès du calculateur d'impôt supplémentaireVoir aussi : Calcul de la taxe sur les véhicules de société : quel est son coût et comment l’éviter ?

10. Utilisez également la voiture pour d'autres tâches.

Utilisez-vous également la voiture de fonction en dehors de votre emploi, par exemple pour un deuxième emploi ou votre propre entreprise ? Dans ce cas, ces kilomètres sont considérés comme des kilomètres privés et sont comptabilisés dans la limite de 500 km.

Indemnité kilométrique non imposable

Vous effectuez des kilomètres professionnels pour un deuxième employeur ou votre propre entreprise ? Dans ce cas, cette partie peut bénéficier d’une exonération fiscale. indemnité kilométrique avec un remboursement maximal de 0,23 € par kilomètre (2026). Les trajets domicile-travail sont également inclus.

Le bénévolat et la voiture

Utilisez-vous le véhicule pour un ANBI (Institution d'utilité publique) ? Dans ce cas, vous pouvez désigner 0,23 € par kilomètre comme don, à condition d'avoir renoncé au remboursement lorsque celui-ci était possible.

11. Avantage imposable pour une voiture partagée

Utilisez-vous un véhicule de fonction mis à disposition par votre employeur ? Si oui, le régime fiscal applicable à l’avantage en nature est différent de celui d’un contrat de location longue durée. La VNA (Association néerlandaise des sociétés de leasing automobile) a conclu des accords avec l’administration fiscale et douanière à ce sujet.

Aucun avantage imposable n'est prélevé si les conditions sont remplies. Réglementation sectorielle relative à l'utilisation privée des voitures partagées: vous payez un loyer au prix du marché pour un usage privé et l'employeur fait office de propriétaire.

Démontrer l'utilisation d'une voiture partagée

L'utilisation doit être transparente : quand, pendant combien de temps et combien de kilomètres par trajet. Cela peut se faire via un Système d'enregistrement des voyages avec label de qualité de la Fondation de certification des systèmes d'immatriculation des véhicules. En savoir plus : Tout savoir sur l'autopartage et ses implications fiscales.

12. Vendeur de voitures et ajout de taxe

En tant qu'employé d'une concession automobile, conduisez-vous régulièrement différents véhicules de démonstration ? Si oui, des règles fiscales spécifiques s'appliquent pour le calcul de l'avantage imposable. Consultez les informations complètes à ce sujet. régime de taxe additionnelle pour les vendeurs de voitures.

13. Ajout d'impôt variable pilote

Les embouteillages s'allongent et les transports en commun sont saturés. Dans le cadre du Plan Delta 2030, l'Alliance pour la mobilité a présenté une proposition de taxe variable : au lieu d'un pourcentage fixe, le montant de la taxe dépendrait de la fréquence et du moment où vous conduisez. L'objectif est d'inciter les automobilistes à réduire leurs déplacements aux heures de pointe. Ce projet pilote est encore en phase d'expérimentation.